2018年9月5日
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上个月，BBVA银行大面积冻结华人账户的消息受到各界的广大关注，周围亲戚朋友“中招”的绝不在少数，不管你的开户行在哪里，只要是中国客户，一律冻结。但值得一提的是，这次的“解冻”状态与以往不同。
根据该行最新工作人员给出的回应，仍然持有该账户的客户，可以使用银行卡进行消费或者网上扣费，说的通俗一些就是你怎么花都行！但是！！
自动存取款机上不可使用银行卡操作，有些客户也许可以取钱，但是所有人都不能存钱！存钱必须去柜台，且带着有效证件及工资单，换言之：“想往我们银行存钱送钱，没门！”这个汇款难度就更大了，西班牙境内汇款业务目前还可操作，境外业务比如汇钱到国内，或者国内汇钱到这边，对不起，拒绝！！周边有朋友问工作人员，国内家里想汇钱给他用作生活费，上限是多少，答案是500欧元...500...欧元....
而根据目前BBVA银行总部的最新要求，彻查所有中国籍客户的账号，即使里面只有1欧元，也是存在被封的可能性。而很多侨民朋友拿着所有齐全的资料上交银行，希望能够早日解封账户，得到的回应也是一拖再拖，唯一能做的只有漫漫的等待...
不仅是BBVA家，像Bankia，Sabadell这些银行都开始拒绝为华人开新账户，理由是中国籍客户的业务目前不受理...其实不仅仅是欧洲的西班牙，澳洲、新西兰等国家也有大批华人账户被封，原因是从今年9月开始，中国首次与其他国家交换CRS（海外金融账户共同申报准则）信息，中国税务机关将掌握个人境外收入，一旦被列为高风险的纳税人，在面临巨额资金来源不明审查的同时，还要补缴大额的个人所得税。所以查封账户只是第一步，至于什么时候解封账户，或者继续能够顺利地为华人开新账户。
全球CRS查到你的账户了吗？
全球CRS来袭查到你的账户了吗？不管是在西班牙还是在中国，都要被审查账户了。藏在中国的钱躲不掉了。
一场涉及全球一百多个国家的金融账户信息排查正在展开，全球征税已经到来！
据说，现在一些拥有海外金融账户和打算开户者的心情是这样的：
“我就存个几百块还要填税号？”
“不到100万美金，也要被交换信息？”
“地址写的中国，外国银行会不会怀疑我是非当地居民？”
恭喜，这些担忧全对。在CRS调查已经大规模铺开的时候，不少拥有海外金融账户的本地居民已经收到海外金融机构关于个人税收身份的调查要求，六大应对之策也逐步浮出水面。
调查表长啥样？
先简单说说什么是CRS——
经合组织（OECD）于2014年7月发了《金融账户涉税信息自动交换标准》（Common Reporting Standard，简称CRS）。
意思就是，伙伴们，得好好治治*税逃**问题，要不大家都把对方国家公民在本国的金融账户信息都交换下？标准一出，立即获得各国和地区广泛响应，目前已有100个国家（地区）表示参与，中国是其中之一。2017年5月中国发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（《管理办法》），2018年9月将首次对外交换信息。
有些国内的童鞋已经收到了金融机构要求填写的《个人税务居民自我证明表》，香港汇丰银行是这样的：
意思就是，别怪我额，全球各地都在根据CRS标准调查金融账户税务归属，那你也要证明自己税务身份哈。主要从以下几点证明：
1.现在住址。大到国家，小到门牌号，都要写清楚了。
2.通讯地址。要求如上。
3.税务编号。国内一般就是身份证号，西班牙就是税号了。
4.中国户口号码/西班牙身份号码。
如果不能提供税务编号，必须填写理由，基本上能满足任一理由，账户持有人也是非富即贵了。例如：
1、自己国家给所有居民都不发身份证啦；
2、国家给别人发但就是不给自己发身份证啦（要说明为什么无法取得）；
3、或是被特批可以不用写税务编号啦等等。
中国版CRS尽调也开始了。由于被尽职调查的目标账户包括存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益、具有现金价值的保险合同或年金合同，所以买了理财型保险和年金保险的也要填类似表格。
内地某保险公司的《个人税收居民身份及声明表》是这样的：
该表格要求对下列三种身份进行勾选，基本双重国籍或者海外长期居住身份的人很难蒙混过关了：
1.仅为中国税收居民（若您有中国境外相关身份信息，请在税收居民信息第7项中填写详细原因）；
2.仅为非居民；
3.既是中国税收居民又是其他国家（地区）税收居民。
据了解，目前保险公司的处理方式一般是新投保人要填类似上述声明表。存量保单在领取保单利益或做变更时根据监管要求逐步完成信息确认。
金融账户信息调查完毕后，相关国家将开始进行非居民金融账户信息交换，方式如下：
100多个国家加入CRS
目前，全球已有100多个国家承诺实施CRS标准。中国首次交换时间为2018年9月。
65个国家已经签署了多边自动交换协议，近期OECD官网亦更新了与中国交换信息的国家名单。据高鸣咨询统计，如下61个国家和地区的中国税务居民金融账户信息将交换回中国，包括：安圭拉，阿根廷，澳大利亚，比利时，克罗地亚，塞浦路斯，捷克，丹麦，爱沙尼亚，法罗群岛，芬兰，法国，德国，直布罗陀，伯利兹，百慕大，巴西，英属维尔京群岛，保加利亚，加拿大，开曼群岛，哥伦比亚，哥斯达黎加，希腊，格陵兰，根西岛，匈牙利，冰岛，印度，印度尼西亚，爱尔兰，马恩岛，意大利，日本，泽西岛，韩国，拉脱维亚，列支敦士登，立陶宛，卢森堡，马来西亚，马耳他，毛里求斯，墨西哥，蒙特塞拉特岛，荷兰，新西兰，挪威，波兰，葡萄牙，罗马尼亚，圣卢西亚，圣文森特和格林纳丁斯，萨摩亚，斯洛伐克，斯洛文尼亚，南非，西班牙，瑞典，特克斯和凯科斯群岛，乌拉圭。
中国富豪比较热衷开设机构的离岸避税国家，包括英属维尔京群岛、开曼群岛都在信息交换之列。
作为中国内地居民最大的金融账户开户地之一，中国香港今年已承诺将全面提速反避税涉税信息交换，涉税信息交换扩大至所有承诺实施的100多个国家或地区。目前，中国香港、中国澳门等地尚未和内地达成账户信息互换协议，但多名CRS专家认为，随着征税透明时代到来，中国香港、中国澳门与中国内地之间的金融账户信息交换并不遥远。
随着不断有新的国家和地区加入，从其他国家和地区交换回中国的中国税收居民金融账户信息会越来越多。中国居民设立海外账户较多的国家和地区包括美国、新加坡虽然未加入CRS，但但美国2010年开始了FATCA法案，已经开始全球征税，中国在内的多个国家和地区与美国就协定的实质性内容达成一致。
哪些账户交换风险最高？
尽职调查的目标账户包括存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益以及具有现金价值的保险合同或年金合同。这些账户不论金额大小，都需要通过尽职调查识别账户持有人是否为非居民。
多位金融律师认为，100万美元以上的高资产人士是这次全球资产透明化进程的主要攻克对象。虽然CRS并没有把低资产人士排除在外，但交换账户信息会产生海量数据，即便有些低资产人士不愿意资产被“透明化”，但从实践角度来说影响并不大。
不同国家对于不同类别账户的尽职调查要求和程序也不同，有些国家今年已经开始互换信息。根据我国《管理办法》，中国版CRS最先查的是账户余额拥有100万美金以上的高净值大咖，2017年12月31日前就要完成所有账户的尽职调查，100万美金以下的可以截止到2018年12月31日。
六大招数浮出水面
在全球各金融机构在积极展开尽职调查的同时，各种规避“良策”也层出不穷，高资产人士也在忙碌着重新规划各自的资产。
目前规避CRS方法总结为两个层次：一是通过各种方式直接规避信息不被披露和交换；二是通过合法方式来规避信息被交换后所产生的法律和税务风险。做法大致可以分为以下六类：
1，降低账户余额延缓账户被尽调，以争取更多时间做进一步筹划；
2，将金融资产转移至非CRS执行国；
3，将大部分金融资产转化成固定资产如房产、贵金属及艺术品；
4，身份规划即通过居住时间或第二国籍安排税务居民身份；
5，通过个人身份法人化解决账户持有关系；
6，继续通过保险、年金计划等金融工具重新安排。
例如，有金融账户持有人将保单受益人从自己改为配偶或者子女，以避免账户资金直接与自己挂钩；有的增加购买了固定房产，以使账户资金少于100万美元；也有一些通过设立积极性的公司来将个人资产变为公司资产，以减少征税可能。
上述一些方法看似良策，实则不少有硬伤。只要各国及各金融机构严格执行CRS标准及合规要求，规避信息不被披露和交换的作法几乎不可能成功，通过合法方式安排信息披露后不产生法律和税务风险则相对可行。比如家族信托，还有一种以家族设立的PTC（Private Trust Company私人信托公司）作为受托人持有和管理家族资产的新型信托，这两种都使用比较多。虽然信托在CRS下一样需要披露委托人、受托人、受益人及保护人等信息，但可以通过合理规划延缓被征税，还兼具家族财富传承、风险隔离等作用。
另外，少数人会通过降低机构余额至25万美元以下来避免被尽调。其实并不是长久之计，大部分人则会采取更加积极的态度去解决。为了避免该非金融机构被认定为消极非金融机构从而穿透至实际控制人，往往会将原本离岸空壳运营的公司，逐渐实体化经营，履行报税、审计及适当的缴税义务，即将该公司运作成积极的非金融机构。
综合报道：华人街、券商中国
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