公立医院的实操：缴纳社保公积金。发放工资后，需要缴纳社保公积金和个人所得税，如何进行业务处理呢？12月15日，医院支付全体员工11月的社会保险、住房公积金费用和财政直接支付。社保和住房公积金费用通过财政直接支付，个人所得税通过银行转账支付。
原始单据如下：在实际工作中，社保和住房公积金缴费明细表由社保和住房公积金网站打印，可作为核算依据。本笔经济业务需要自制一份社保和公积金表格。
单位承担的社保费用合计为45456.84元，个人承担的社保费用为17851.35元，单位承担的公积金费用合计为1万3200元，个人承担的公积金费用为1万3200元。如下所示：
社保和公积金费用已通过财政直接支付，我们来看看具体情况。直接支付通过上海市财政局进行，日期为2022年12月15日。付款人是上海市财政局，银行账号和开户行信息如下。收款人是社保费用，因此需要签订三方协议，缴纳至上海市金桥镇税务局开设的账户，账户信息如下。社保费用基本支出为63308.19元，包括单位承担的社保费用和个人承担的社保费用，共计63308.19元，大写金额和小写金额，上海市财政局的签章和银行的业务受理章。
公积金费用通过财政直接支付，日期为2022年12月15日。付款人是上海市财政局，银行账号和开户行信息如下。收款人是上海市住房公积金管理中心，账户信息如下。住房公积金费用为2万3200元，包括单位承担的公积金费用和个人承担的公积金费用，共计2万3200元，大小写金额。2万3200元整，上海市财政局的签章和银行的业务受理章。
第四张原始单据是自动划缴的，即在签订三方协议并进行个人所得税申报后，系统会自动将税款划转到上海市金桥镇的税务局账户，并生成银行付款回单。日期是2022年12月15日，付款人是上海市金桥镇第一人民医院，账号开黄的信息，缴款人是上海市金桥镇税务局账号和银行信息，金额为3871元，其中七角4分是工资表上扣除的个人所得税金额，用于个人所得税缴纳。
在查看完四张原始单据后，我们来填写记账凭证。按照权责发生制原则，我们编制了三张财务会计记账凭证，日期为2022年12月15日。附单据章数为四张。缴纳社保时需要增减应付职工薪酬，属于负债类科目，减少即借方，因此，我们借应付职工薪酬单位，贷社保费用45456.84。
单位的社保费用为45456.84，同时还要缴纳个人承担的社保费用，因此我们借应付职工薪酬个人社保费17851.351万，贷银行存款7851.35。缴纳公积金时，我们借应付职工薪酬单位，贷公积金费用1万3200和个人的公积金费用1万3200。通过财政直接支付，财政拨款收入增加，增加即贷方，因此我们借财政拨款收入，贷财政基本拨款收入89708.19。这是两笔付款，财政直接付款通知书的合计为63308.19，加上2万6千4百元，等于89708.19。同时还要缴纳个人所得税，个人所得税在发放工资时扣缴，通过其他应交税费科目进行核算，因此现在需要冲减，因此我们借其他应交税费。其他应交税费是负债类科目，减少即解方发生时，在贷方计提，现在需要在借方缴纳，因此我们借其他应交税费、应交个人所得税3871.74，贷银行存款、中国银行上海金桥支行3871.74。这样，财务会计的记账凭证就编制完毕。编制完毕后，还需要同时按照收付实现制原则编制预算会计记账凭证。预算会计的记账凭证日期为2022年12月15日，附单据张数为四张。缴纳社保和公积金时，我们首先要缴纳社保、事业支出、财政拨款支出。
一起来看一下明细，这样就是事业支出、财政拨款支出、医疗支出、基本支出、日常公用经费的社会保险费64900.19，这是单位承担的社保和个人承担的社保的合计金额，同时要确认住房公积金的预算会计核算，因此我们借事业支出、财政拨款支出、医疗支出、基本支出、日常公用经费、住房公积金28654。在计算单位和个人缴纳的公积金总额时，需要使用财政拨款，因此财政拨款收入与预算会计科目相关。通常，公共预算财政拨款金额为870008.19，缴纳个税时需要对应事业支出。因此，应在事业支出、财政拨款支出、医疗支出、基本支出、日常公用经费和个人所得税科目中记录30881.74。银行存款的预算会计科目为资金，因此最终结果为货币资金。因此，该笔业务应在资金结转为货币资金的科目中记录300081.74。编制完成后，需对编制的记账凭证进行检查，包括日期、凭证印章数量、科目明细、借方金额和贷方金额。检查无误后，可点击提交答案。通过以上步骤，您已成功完成缴纳社保公积金及个税的业务。
