经济导报记者 韩祖亦
距离此前承诺的归还日9月30日仅剩一天，*ST东洋(002086)控股股东山东东方海洋集团有限公司(下称“东方海洋集团”)高达10.7亿元的非经营性资金占用仍未能筹措到位，遂不得不申请将归还上市公司非经营性占用资金的承诺期限延至今年11月30日前。
这一次，资金链已相当紧绷，资产变现与处置尚需时间的东方海洋集团，能顺利履诺吗?
“雪球”越滚越大
近年来，*ST东洋可谓卷入了一系列麻烦中。非经营性占款、违规担保、涉嫌信披违法违规、风险警示多番升级、证监会立案调查……一个个触目惊心的词汇，均与*ST东洋及其控股股东挂上了钩。
事实上，为解决对*ST东洋的资金占用问题，东方海洋集团也曾积极做出努力，在2019年采取借款方式筹集资金8.24亿元直接用于归还占用上市公司的资金，同时希望利用归还资金后的时间窗口加快出售旗下资产，以彻底解决上市公司所有问题。公司实际控制人亦将个人的现金、股票和房产等资产用于向企业融资提供担保，配合公司解决资金问题。
然而，在实际运作过程中，这种“拆东墙补西墙”的操作，却使得问题的“雪球”越滚越大。
经济导报记者了解到，这笔8.24亿元的资金为东方海洋集团通过借款方式获得，在归还*ST东洋后存放于上市公司全资子公司山东东方海洋销售有限公司、富东(烟台)商贸有限公司银行账户中，公司彼时依据收到的控股股东还款银行进账单等证明材料对外进行了披露。但在未履行上市公司审批决策程序的情况下，东方海洋集团便以该笔资金作为借款担保，由借款方对该笔资金进行监管，在控股股东归还借款方资金之前，上市公司暂时不能使用上述资金。
而东方海洋集团“打时间差”的“如意算盘”也未能如愿。在实际操作过程中，受国家政策与行业环境等影响，其在出售资产上进展缓慢，又赶上春节前突发疫情，相关资产受让意向方也受到了很大影响，导致东方海洋集团未能如期出售资产。另外，因其内控意识薄弱，没有严格按照上市公司内控制度的相关规定履行程序审核审批，导致控股股东非经营性占用上市公司资金。
今年3月24日至27日，上述问题被“引爆”。因东方海洋集团在借款资金到期时未能如期出售资产并归还借款方，借款方要求其归还资金并要求*ST东洋承担连带担保责任。东方海洋集团以转账方式将上市公司相关款项用于上述资金归还，而公司无上述事项用印记录，因存放资金的公司为新设立公司、无实际业务，其财务章暂由公司财务总监保管，上述事项由公司财务总监与实际控制人经办和负责。
此后，东方海洋集团承诺于2020年9月30日前，全力通过采取多种方式筹措资金，尽快继续归还上述占用上市公司资金。*ST东洋也表示，将全力督促控股股东制定切实可行的还款计划，尽快偿还剩余占用资金、解决问题。
申请归还期限延期2个月
经*ST东洋统计核查，截至今年6月28日，东方海洋集团非经营性占用公司资金余额高达13.7亿元。6月29日，公司终于收到东方海洋集团归还公司非经营性占用资金3亿元，且该资金可正常用于公司生产经营所需，无权利瑕疵。
但经济导报记者了解到，自此之后，截至9月29日，*ST东洋却再未收到东方海洋集团归还公司非经营性占用资金，其非经营性资金占用余额仍高达10.7亿元。
对此，在9月30日的公告中，*ST东洋表示，经与公司控股股东沟通，在筹措资金过程中，控股股东正在全力采取资产处置、股权合作、对外借款等方式积极筹措资金，目前其就上述事项正在与相关意向方沟通洽谈。“此外控股股东名下有部分实体资产正在对外出售处置，但由于存在查封冻结情形，资产变现与处置尚需时间，目前控股股东正在积极与多方进行沟通洽谈。基于上述事实并根据事项进展，控股股东申请将归还上市公司非经营性占用资金承诺期限延期至2020年11月30日前。”
不过，*ST东洋也坦言，东方海洋集团能否于2020年11月30日前完成承诺，亦存在不确定性。
上市公司为何频被当成“提款机”
值得注意的是，控股股东和实际控制人将上市公司当成“提款机”，进行资金占用、违规担保等严重损害上市公司和中小股东利益的行为，已引发监管层的高度关注。
证监会近期披露的数据显示，今年1至6月新增各类案件165件，办结154件，向公安机关移送涉嫌证券犯罪案件和线索共59件，作出行政处罚决定98份，罚没金额合计38.39亿元。其中，证监会在上半年对24件未按规定披露控股股东和实际控制人资金占用、违规担保的行为立案调查。
“控股股东缺钱，而其他融资渠道受阻，这是其违规占用上市公司资金的最主要原因。在上市公司内部也缺乏相匹配的内控制度予以制约的背景下，控股股东与实控人便可能会选择铤而走险，将上市公司当成‘提款机’。”山东一大型投资公司的高级投资经理徐皓对经济导报记者表示，尤其是自2018年上市公司控股股东质押风险频发以来，违规占用的现象便越发常见。
在徐皓看来，要根除违规占用行为，有效的上市公司治理体系，具有威慑力的监管执法，刑事惩戒缺一不可，中小股东也需要积极通过民事赔偿来追究相关方责任。
今年7月29日，*ST东洋便已收到证监会对公司的《调查通知书》，因公司涉嫌存在信息披露违法违规行为，决定对公司立案调查。东方海洋集团也因其涉嫌违反证券法相关规定，同时遭立案调查。