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每到年底，很多打工人都期盼着发年终奖。有些公司还会给员工发13薪、股权激励、季度奖。 这些奖励该怎么缴税呢？让我们一起来看下，千万别搞错了。
13薪、季度奖金合并工资计税 不同企业发放13薪的条件不同，在计税方式上也会有所区别。 根据国税发〔2005〕9号文第五条规定，雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 按照这一规定，只要是劳动合同规定的工资之外的报酬，都属于奖金类。很多公司在劳动合同中明确了年底发放13薪，无关绩效考评，更多体现公平性，这种情况下13薪属于工资的一部分，需要合并工资一块计税。
所以，需要看企业13薪的口径是怎样的。有些公司所说的13薪、14薪，需要根据企业的业绩、考核挂钩，并不一定能发全，这种情况下，多出来的1-2个月薪资其实属于年终奖部分，可以单独计税。
年终奖可单独计税，也可合并计税 根据相关规定：
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年1次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》 (国税发(2005] 9号) 规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。 居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入年综合所得计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
年终奖因为税率计算的原因，会出现1元陷阱，即多发一元，到手奖金反而会变少。 举例说明：小王发放年终奖36000元，小张年终奖36001元，扣税后小王到手的年终奖反而更多。 小王到手年终奖：
36000/12=3000，对应税率3%， 小王需缴纳：36000*3%-0=1080元，到手奖金36000-1080=34920元。小张到手年终奖：
36001/12＞3000,对应税率10%， 小张需缴纳：36001*10%-210=3390.1元，到手奖金36001-3390.1=32610.9元。 小张年终奖多1元， 到手反而少了2309.1元。
股权激励单独计税 根据相关规定：
居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关规定条件的，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。本公告执行至2027年12月31日。 居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本公告第一条规定计算纳税。计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数
既发13薪又发年终奖 如何计税？ 如果公司即发13薪又发年终奖，如上文所说，13薪属于工资的一部分，合并计税。年终奖既可以单独计税也可以合并计税。
既发年终奖又有股权激励 如何计税？ 根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 如果人品爆棚，公司这两样都发了，是不是只能选择一个单独计税呢？ 根据《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》:
(一)员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。 (二)员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价，下同)的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。 (三)员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得， 应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。 所以，股权激励按“财产转让”项目申报个税，税率为20%。个税综合所得申报只包含工资、劳务、稿酬等，财产转让不合并薪资做综合申报。 如果两者都发的话，也不用担心需要合并薪资综合申报而拉高税率了。
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