1.目的
为加强应收账款管理，防止应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，结合目前各种实际回款情况，经财务部与销售部商议起草，特制定本规定。
2.范围
公司销售部、财务部
3.权责
各公司总经理是应收账款管理工作的第一责任人，全面负责本单位应收账款的管控工作。
销售部归口应收账款的管理，负责组织应收账款清收计划编制、分析及落实情况。财务部负责应收账款的记账管理，监控并核算应收账款。
4.定义
应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。赊销货物发出后在公司规定的账期内回款的为正常的回款同期，超过公司规定的账期未回款的，即为超龄账款。
5.作业内容
5.1公司销售业务人员与客户签订销售合同，注明产品的品名、数量、金额、付款方式、争议解决方法等内容，按期向客户发货、收款。
5.2公司销售业务部门将销售合同信息、产品出库销售信息交到公司财务部备案。财务部根据各项销售业务的回款计划与发货申请单，依照规定检查客户是否按计划回款、款是否到账，加盖“同意发货章”。产品发货出门必须持有“物品放行单”方可出厂。内销客户公司必须取得客户签章的《收货回执单》原件。
5.3应收账款的回收：
5.3.1应收账款的回收：
5.3.1.1公司发货原则上执行先款后货政策，即财务部审核发货申请单时，查到客户货款后，在发货申请单上加盖“同意发货章"；
5.3.1.2赊销应收账款，即公司同意赊销的客户，必须由公司签批的账期和信用额度，应收账款责任人应分客户登记销售和应收账款台帐，及时催款。
货款回收逾期1日一30日的，扣该票金额20%的提成；
货款回收逾期31日一60日的，扣该票金额40%的提成；
货款回收逾期61日一90日的，扣该票金额60%的提成；
货款回收逾期91日-180日的，扣该票金额80%的提成；
货款回收逾期180日的，扣该票金额100%的提成。
5.3.1.3公司原则上不支持个人回款，个人回款的，必须提供客户出具的委托付款证明；
5.3.1.4坚决杜绝零星销售有赊销现象，必须现款现货；
5.3.1.5坚决杜绝销售业务人员直接接触货款，一经发现严肃处理。
5.3.2正常经营过程产生的超龄账款：货物发出后超过公司批准的应收账款回款周期的，特殊情况需继续发货的，应收账款责任人提出申请，经销售部负责人、公司领导审批后财务部方可同意发货申请；
5.3.3诉讼收款：货物发出后超过180天未收款的，应收账款责任人应承担该货款超期及货款无法收回的相应的责任。一年以上的超龄账款原则上由公司移交集团法务部门，通过诉讼收款
5.4应收账款的预警：
财务部每月对超龄应收进行预警，编制应收账款账龄明细表，及时通知应收账款责任人进行核对并确认，销售部三天内以书面的形式说明应收账款超龄的原因、清收计划报给公司财务部。
5.5应收账款的对账：
应收账款责任人负责与所管理的经销商进行账务的核对工作，确保账务相符。对账要求如下：
5.5.1所有经销商必须确保每年一次的书面对账，并在公司规定时间内将对账单原件寄回公司财务部；
5.5.2超龄应收账款的对账不受上条限制，随时发生及时对账。由财务部发出应收账款对账表，货款回收责任人须在当月完成对账工作；
5.5.3对账单必须取得对方经销单位的确认，并加盖真实、合法的公章或财务章。
5.6应收账款的移交：
应收账款责任人异动，在接交责任人接任后，经交接确认的应收账款视同在任时期的货款管理。新任应收账款责任人接交的往来单位货款，货款回收责任期限不变。因交接引起的应收账款无法收回的，部门负责人承担连带责任。
5.7销售退回的管理：
货物发出后，原则上不予退货，特殊情况经销售部负责人、公司领导审批后方可退回。财务部根据系统退回商品明细，冲减客户应收账款。
5.8资产侵占：
按照相关规定和法律相关条款追究责任人的赔偿和刑事责任。
6.相关文件
7.相关表单
发货回执单
发货申请单
8.发放范围
总经理、管理者代表、生产副总、人事行政部、采购课、研发部、销售部、设备课、品管部、生产部、财务部、PMC部、工程课、仓储课、各生产车间。
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