工业企业的账务处理流程相对来说是要比是其他行业的难一些的，今天就和大家看一看工业全盘会计的工作处理流程：
采购业务
工业企业采购的物资包括：原材料、周转材料、固定资产、无形资产、办公用品等。
采购材料
工业企业的采购材料主要是采购生产使用的原材料、周转材料。
确定采购材料成本: 采购成本是指材料从采购到入库前所发生的全部支出.
采购成本主要包括：购买价款、运输费、其他可归属于采购成本的费用。
原材料是指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料。周转材料是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料。
周转材料通常包括两类：包装物和低值易耗品。
包装物是指在生产流通过程中，为包装本企业的产品而储备的各种包装容器，在"周转材料-包装物"科目下进行核算。
注意：工业企业生产出来的产品需要利用包装物进行包装才能成为一个完成的产品时，包装物在"原材料-包装物"科目下进行核算。
低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品，以及在经营过程中周转使用的容器等。
发生采购业务时，需要根据销售单、增值税专用发票、增值税普通发票、入库单等票据进行账务处理。
销售单记录销售单位的基本信息以及销售货物的基本信息。
包括：销售单位的名称、地址、电话等；产品名称、产品规格、单位、单价、数量、金额等。
增值税专用发票：
企业（一般纳税人）从供应商（一般纳税人）处取得。
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领用，既作为纳税人反映经济活动的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。
增值税专用发票基本联次为三联：第一联记账联，销货方用于记账；第二联抵扣联，交购货方，用于扣税；第三联发票联，交购货方，用于记账，三联内容一致。
"金额"指的是销售货物的"不含税价格"；记账联的"税额"是"销项税额"，销售方据此缴纳税款；抵扣联的"税额"是"进项税额"，购货方据此抵扣税款，"价税合计"是"金额"与"税额"的合计数。
增值税普通发票：
企业（一般纳税人）从供应商（小规模纳税人）处取得。
当企业（一般纳税人）采购原材料收到增值税普通发票时，意味着发票中的税额需要由购买方承受，所以，一般当采购原材料金额较大时，我们会要求供应商（小规模纳税人）到税务机关*开代**"增值税专用发票"。
*开代**"增值税专用发票"供应商（小规模纳税人）到税务机关*开代**"增值税专用发票"。
发票上承载的税额作为购货企业的进项税额，通过"应交税费-应交增值税-进项税额"进项核算。
注意：发票上的税率和*开代**企业适用的税率一致。
入库单是企业内部管理和控制的重要凭证，用于确认采购实务入库数量，同时它能对采购人员和供应商起到一定的监控作用。如果缺乏实务入库的控制，可能导致采购人员与供应商串通舞弊，产生虚报采购量、实物短少的风险。
入库单需要填制的内容包括：日期、单号、交来单位及部门、验收仓库、入库产品名称、数量等，入库单需要相关管理人员签字，会计人员根据入库单的"财务联"进行财务处理。
采购原材料会计分录：
票到货到：
借：原材料
应交税费---应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
增值税普通发票：
借：原材料
贷：应付账款
货到票未到：
借：原材料---（暂估金额）
贷：应付账款---暂估应付款（暂估金额）
暂估方法：
①合同协议价格
②近期同类商品购进成本
③近期相似商品购进成本
④售价*平均成本率
票到货未到：
借：在途物资
应交税费---应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
票之前已到，后期货到：
借：原材料（采购成本）
贷：在途物资（采购成本）
运输费：税率10%
借：原材料
应交税费---应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
采购周转材料：
借：周转材料---低值易耗品
应交税费---应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
采购固定资产
企业的固定资产既包括办公室使用的空调、电脑、复印机等，也包括生产车间使用的生产机器设备等。
企业采购的固定资产验收时，应审核固定资产验收单，据此确认成本并进行相关的账务处理。不需要安装的固定资产
企业购入不需要安装的机器设备作为固定资产的，按照专用发票或海关完税凭证上列示金额计入固定资产成本，购买固定资产承担的运费一并计入固定资产成本。
增值税额作进项税额抵扣（购进固定资产涉及支付运输费用的，运输费用按照10%的税率计算增值税额）。
固定资产验收单是企业采购固定资产后，固定资产验收入库时的一种记录文件。固定资产验收单的内容应同请购单、合同对照审核，审核的主要内容包括：资产的名称、供应商的名称、购入的日期、金额、是否合格等。
审核无误，验收入库，根据固定资产验收单进行账务处理：
（1）按照发票上的价款金额，借记 固定资产
（2）按照发票上的税额做进行抵扣，借记"应交税费-应交增值税-进项税额"；
（3）按照发票上的价税合计金额，贷记 银行存款
需要安装的固定资产是指企业在生产过程中，一些生产设备需要进行安装以后才能使用。
采购需要安装的固定资产账务处理一般分为如下三步：
（1）购入
（2）安装
（3）使用
购入
企业购入需要安装的固定资产，应根据购入的设备价款、税金、运杂费、包装费等一并计入在建工程。
按照发票上的金额，通过借记"在建工程"、"应交税费-应交增值税-进项税额"，贷记"银行存款/库存现金/应付账款"等科目进行核算。
安装
企业购买需要安装的固定资产，其中安装费有两种情况，一种是由供应商直接承包安装费，另一种是聘请专员安装，需要支付相应的安装费用。
需要请专员到公司进行安装，支付安装费用的，根据发生的安装费用，直接通过借记"在建工程"，贷记"银行存款/库存现金"等科目进行核算。
使用
安装完毕后的固定资产可以交付使用的，此时固定资产的入账价值为购入的设备价款、运杂费和安装费用的合计金额，直接通过借记"固定资产"，贷记"在建工程"进行核算。安装完毕后的固定资产，交付使用时需要验收，验收入库前，应对采购的固定资产进行清点验收并编制固定资产验收单。
采购固定资产：
不需要安装的：
借：固定资产---生产设备（原值）
应交税费---应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
需要安装的（购买时）：
借：在建工程---生产设备
应交税费---应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
需要安装的（安装时）：
借：在建工程---生产设备
应交税费---应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
需要安装的（验收时）：
借：固定资产---生产设备（原值+安装费）
贷：在建工程---生产设备（原值+安装费）
采购无形资产：
借：无形资产
应交税费---应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
采购办公用品：
借：管理费用---办公费
贷：库存现金