现金报表是虚实相，开启美好。
大家好，我是周峰，今天聊一聊现金流量表。
·现金流量表第一个是结构性的报表，整个报表的结构分成三部分。
→第一部分是经营性的现金流量，也就是主营业务所产生的现金流入和流出。
→第二部分是筹资性的现金流量，也就是跟银行之间进行拆借流进和流出的数据及其金额会体现出来。
→第三部分是投资性的现金流量。
·做投资的时候回报回来了，做投资的时候投出去了，金额会体现出来。
这三部分的结构对于中小型的企业来讲，可能更多的是聚焦在主营业务的现金流入和流出。可能有一些企业随着逐步壮大的过程当中，可能需要去跟银行、金融机构之间做一些资金的拆解。
·一般对于中型企业及其以上，尤其是集团化企业的时候，一般都会有自己的投资部门甚至是站投部门等等这样的机构。所以会涉及到投资的数据。
·对于中小型企业来讲用一个点落地支撑业务。有一些企业可能会用筹资两个点来落地业务的时候，两条腿走路相对来说会稳很多。
·大部分的集团化企业还会有投资的数据，所以会有三条腿占地接触地面，会比两条腿和一条腿的更稳。所以有时候用这个三个点来形容顶，这就是一一样的道理。
·第二部分是现金流量表，是虚实相间的报表。为什么从整体的报表的另一个维度的角度来看，它有7出流入流出最后结余是多少？它的整体的时间节奏是这样。
但是别忘了期初和期末这两点的数据都是虚点。为什么这么讲？因为往往可以通过整个应收和应付的掌控来控制整体的整个点状数据，就是期初和期末节余多少资金数额，是可以人为的进行控制的。比如说压着应付账款就是不付，这个时候在账面上就会有很多的钱，但其实有一部分是该给供应商的钱。
因为道理就在这，这是一个虚点，就是点状数据是虚点，但是流量数据，但是一定是实点，也就是现今总体流入了多少，总体流出去的量是多少等，这就是一个非常实的点。
所以现金流量表一定是虚实相间的一张数据报表，那么它的第三个特点就在于现金报表单独存在并没有太大的意义。因为你就看到一个整体的数据流入流出，你没有经营的其他的利润表和资产负债表量相应合你，体现不出太多的价值。但是一旦你把现金流量表跟利润表跟资产负债表进行结合的时候，那么你能放大数据，能透视整体的经营业务。
举个例子，比如说让现金报表当中销售回款数据，跟利润报表当中的主营业务收入数据进行结合，你就可以看到什么，可以看到你主营业务的回款率是多少，这样一下子就把营销体系的整体营销销售的质量反映了出来。所以这张报表单独存在并没有太大的意义，但是一旦跟其他报表结合起来的时候，它会阴阳相间整，让整体的数据发挥出该有的作用来。
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