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现金流量规划通常也称现金收支计划，是企业在整个计划期内预计现金流入和现金流出的数量规划，是企业搞好营运资金管理的有效工具。合理制定现金流量规划是企业财务管理工作中的重要组成部分。

一、现金流量规划的作用

制定现金流量规划的目的在于合理处理影响企业现金流量的各项业务，有效调度资金，以保证企业的现金流动能够保持正常循环。现实中有不少利润较高的企业，由于货款不能及时回收等原因，造成企业现金严重短缺，从而无法购买材料，支付职工工资、水费、电费等。还有另外一些企业，货款能够及时收回，由于缺乏计划，造成大量的资金闲置，大大降低了资金的周转速度，从而弱化了企业的获利能力。

通过制定现金流量规划，企业可以事先预计到计划期的资金短缺，并及早安排借款事宜，从而可以大大避免现金短缺情况。通过制定现金流量规划，企业也可以预见到计划期内的资金暂时闲置情况，从而可以预先做好短期投资决策，以便使现金余额处于合理水平。此外，通过制定现金流量规划，财务人员可以对企业的偿债能力及盈利质量等方面进行筹划，以便改善企业的未来财务状况和经营成果。

现金流量规划的手段主要有两个，一是编制现金预算；二是编制预计现金流量表。

二、预计现金流量表

预计现金流量表（Pro Forma Statement of Cash Flows）也是规划未来企业现金流量的重要工具。预计现金流量表的编制可以弥补编制现金预算的不足，有利于了解计划期内企业的资金流转状况和企业经营能力，而且能突出表现一些长期的资金筹集与使用的方案对计划期内企业的影响。

预计现金流量表的格式如下（欢迎收藏或关注、不然以后找不到哦！ 资料来源：中华第一财税网首席专家贺志东主讲课程 供稿人：中华第一财税网，又名"智董网"）：