毛毛虫向往天空
1、预算执行分析的概念。
预算执行分析是企业定期，对预算执行情况进行分析、评估、监督、和控制，对当期实现发生数与预算数之间存在的差异，无论是有利的还是不利的，都认真分析其形成原因，并制定管理改进措施，及时解决出现的问题。
预算执行分析的重点，是预算执行过程中的监控，即通过分析出现差异的原因，找到管理中的强项和弱项，总结经验与教训，采取相应的措施，加强管理。
预算执行分析
2、预算监控的目的。
预算监控的目的，是保障全面预算管理的游戏执行和充分落地。预算监控是全面预算管理执行分析的核心内容，预算监控的有效与否，最终决定着全面预算管理作用的发挥和效果。
预算监控的目的含以下五点：
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跟踪目标完成和资源使用情况；
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掌握内外变化和报告差距分析；
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寻找产生差距的原因；
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落实责任归属；
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制定改进措施。
预算监控
3、预算监控的内容
预算执行过程中的监控内容主要包括业务流和资金流两大方面。
预算监控对业务流的新线投资、一般投资、融资业务、日常经营、成本控制、重点费用等具体内容进行监控。对资金流的审批权限、支出原则、授权控制、内部结算中心、资金监控卡、效益分析等内容进行监控。
4、预算监控的层级。
预算监控有四个层级，分别是：预算执行机构自控、财务部门审核监控、高层审批监控、内部审计部门独立监控。
预算内容
5、预算差异分析与反馈控制。
为了能够实时的掌握和控制，整个企业预算执行的情况，以及各预算主体预算的履行情况，就需要建立高效的信息反馈系统，以使企业各级领导能随时，了解预算执行的进展情况，并根据反馈信息做出相应的管理决策，保障预算目标的完成。因此，需要在企业内部建立预算差异分析与反馈控制体系。
预算差异分析，可以加强预算执行情况的业务层面分析，通过差异分析落实责任，成为采取相应控制措施、调整经营计划和业绩考核的依据。
企业预算部门要定期召开预算执行分析会议，通过预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，并落实责任。
企业预算部门和各执行单位，应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力，对于预算执行差异，应当客观分析产生的原因，提出解决措施或建议，提交企业决策机构研究决定。
预算控制
6、预算调整控制。
预算的调整控制，就是指预算执行过程中，发现的偏差如何进行纠正。
预算调整的性质是：刚性但不僵化；灵活但不失控。
下达的预算一般不予以调整，如果非要调整，必须满足预算调整的基本条件，并经过严格的审批，有充足的文件进行说明与支持。
预算调整的做法，分预算内调整和预算外调整。
预算调整的原则，不能偏离企业战略和年度预算目标，调整方案应当在经济上能够实现最优，调整重点应当放在预算执行中，出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。
预算调整的权限，分为申请、审议、批准三个环节。
预算调整的周期，常规周期为半年度，非常规调整是由非常规事件引发的，进行非常规预算调整论证与审批。