接上文：创建利润表分析报表（总结篇）

现金流量表反映了公司在一段时间内现金的增减变动。

本节创建的现金流量表分析页面，能根据报表使用人选定的年月，展示出在该时间段内主要项目的现金增减变动情况及其变化趋势，效果如下：

由于在导入利润表数据时，现金流量表的相关数据也一并导入了，因此本节可以直接编写度量值并创建可视化视觉对象。

一、创建现金流量表矩阵

现金流量表的大部分项目与利润表的项目一样，均为时期数据，可以简单累加。

但「加：期初现金及现金等价物余额」和「六、期末现金及现金等价物余额」这两个项目与资产负债表的项目类似，是时点数据，不能直接累加，因此，在创建现金流量表矩阵时需要特别处理。

具体步骤如下：

1、设置筛选条件

（1）为了减少重复设置，鼠标右键单击「利润表分析页面」，选择「复制页」，重命名为「现金流量表」。

（2）单击展开「筛选器」窗口，在「此页上的筛选器」中选择「现金流量表」。

（3）删除「选择当月数或累计数」和「金额和收入%」切片器，「利润构成」和「收入与成本变化趋势」视觉对象。

选中「月」切片器，单击「设置视觉对象格式-视觉对象-切片器设置-选项-样式」，选择「介于」。

这种样式的切片器可以通过拖动「滑竿」快速选取几个连续的月份。

2、编写度量值

现金流量表同时具备利润表和资产负债表的特点，在编写度量值时，需要对最后两个项目另外处理，DAX表达式如下：

财务报表：现金流量.金额 = 
VAR curItem=SELECTEDVALUE('D财务科目信息表'[项目关联名称])
RETURN
SWITCH(TRUE,
    curItem="加：期初现金及现金等价物余额",
        FIRSTNONBLANKVALUE('D日期表'[Date],[财务报表：基本.金额]),
    curItem="六、期末现金及现金等价物余额",
        LASTNONBLANKVALUE('D日期表'[Date],[财务报表：基本.金额]),
    [财务报表：基本.金额]
)

这里使用了 FIRSTNONBLANKVALUE 函数和 LASTNONBLANKVALUE 函数，看上去长，但不难理解。

比如「月」切片器选择了1-5月，现金流量表的项目除了最后两个项目，都可以累加。

「加：期初现金及现金等价物余额」项目应该是指1月初的现金余额，用 FIRSTNONBLANKVALUE 函数可以返回第一个不为空的值，即1月初的现金余额。

「六：期末现金及现金等价物余额」应该是指5月末的现金余额，用 LASTNONBLANKVALUE 函数可以返回最后一个不为空的值，即5月末的现金余额。

虽然矩阵类似于 Excel 中的透视表，但存在类似于上述需要个别处理的项目时，使用 Excel 透视表自动计算出来的结果不符合业务逻辑。

而在 Power BI 中可以通过 DAX 表达式定义矩阵的输出结果，用于应对复杂的业务逻辑计算。

和利润表矩阵类似，现金流量表项目之间的方向也不同。

为了能够在矩阵中更直观地看出哪些是现金流出，哪些是现金流入，还需要编写一个显示结果的度量值，具体如下：

财务报表：现金流量.金额显示 = 
IF(
    MAX('D财务科目信息表'[方向])="借",
    [财务报表：现金流量.金额],-[财务报表：现金流量.金额]
)

今天就到这，下期我们来讲「设置矩阵格式」。

参考书籍：《智能管理会计：从 Excel 到 Power BI 的业务与财务分析》张震