旅客运输服务进项税都是可以抵扣。
我们都知道收到旅客运输服务的车票都是实名制的，像这种情况下是可以计算扣除。怎么算？先来看这两张，火车票每一张都是多少？这两张都是五百五，五百五加起来就是一千一，一千一税率是多少？注意火车票、动车票、机票的扣除率都是百分之九，轮船就是水路以及公路的大巴客运扣除率是百分之三。
现在说到的是火车票，所以扣除率是百分之九，就是用五百五去乘以二，两张就是一千一，一千一要先去除以一点零九，扣除率不是百分之九吗？现在要报税分里是除以一加百分之九，也就是一点零九，所算出来不含税的金额其实是一千零九点幺七，给它填上去。
收到了几份单子？收到的是几张火车票？两张，所以应该在这个份数这边填多少？填二。填完之后往下看，本期用于构建不动产的扣税凭证，关于福建会计的服装有限公司是没有的，所以是不需要填列的。
本期用于抵扣的旅客运输服务的扣税凭证，旅客运输服务不就是这两张吗？所以应该在这个地方第十个栏字再填一次，这个地方也是填多少？一千零九点幺七，这个地方填多少？九十点八二，一样的。因为它既属于其他控制品证，也属于专门的旅客运输服务的控制品证，所以这两个地方都要填，填一样就可以了。
会发现一个什么问题？如果停在这个地方，在下面合计是不会自动跳的，但如果停在这个地方，本期旅客运输服务的扣税凭证下面合计是不会自动跳的，但是填到其他扣税凭证会自动跳的。比如把这个改成一，二十一，这个地方就变成二十二，把这个地方改成一，这个地方就变成二，这个地方其实是有两张的改成二，就会变成三，这个地方改成一不会变，所以这两个地方都是要停列的。
这样看一下进项税的转出，什么情况下要填进项税的转出？先来看一下免税项目用的，比如公司买了一批东西回来，买了一批材料回来，有进项税，但是买这批材料回来，生产出来的东西是不需要缴纳增值税的，买的这批材料的经销税也是不能抵扣的，要把它转出来。
集体福利和个人消费什么意思？比如公司送给员工的东西，或者是就像公司出去吃饭、出去足浴、出去理发等等，这些是用于福利或者是消费的，一次性就完了，后面不会再产生增值税的流转，像这种情况下尽量是就不能抵扣了。
简易计税方法，这个征税项目什么意思？就是公司，比如是卖自来水的，自来水是属于货物，货物税率是百分之十三，一般纳税人来讲，但是货物又不是百分之十三，因为自来水属于日常生活，里面必须要用的东西，所以税率是百分之九。但可以去申请简易计税，就是按照百分之三来缴纳增值税。本来是按照百分之九来缴纳增值税的，现在按照百分之三来缴纳增值税，但税率都已经降了百分之六，所收到的专票也是不能抵扣的，这叫简易计税方法的。
简易计税方法是在第十七个栏次，第十六个栏次是什么情况下要填的？非正常损失。非正常损失有分为一种是自然灾害导致的一种是管理不善导致的。管理不善导致的才需要进项税额转出，如果是由于自然灾害导致的，进项税额是可以抵扣的，不需要转出。所以要搞清楚这两个到底是什么情况。
